Cuánto baja el IRPF por cada hijo en tu nómina

Tener hijos a cargo puede reducir la retención de IRPF de la nómina y aumentar el importe neto que recibes cada mes. No es una ayuda añadida al salario: el cálculo reconoce que una parte mayor de tus ingresos se destina a las necesidades básicas de la familia y reduce el anticipo que la empresa ingresa en Hacienda.

El efecto no es igual para todo el mundo. Depende del salario, del número y la edad de los hijos, de si conviven contigo, de la custodia y de cómo se reparta el mínimo entre los progenitores. En rentas con una retención muy baja puede que apenas notes diferencia mensual.

El mínimo por descendientes

El IRPF contempla un mínimo por descendientes que aumenta con cada hijo que cumple los requisitos. Para aplicar este mínimo, con carácter general el descendiente debe ser menor de 25 años —o tener una discapacidad reconocida—, convivir o depender económicamente del contribuyente y no superar los límites de renta establecidos.

Estos importes no son un dinero que Hacienda ingrese directamente ni una deducción íntegra de la cuota. Se utilizan dentro del procedimiento del impuesto para calcular qué parte de la renta queda protegida, por lo que el ahorro efectivo es menor que el mínimo indicado.

Cuánto baja en euros: la cifra, no la teoría

La pregunta de verdad es cuánto más vas a cobrar. Con 30.000 € brutos al año en 14 pagas, declarar un hijo a cargo sube el neto de 1.651,71 € a 1.684,29 € al mes: 32,58 € más cada mes. El tipo de IRPF pasa del 16,4 % al 14,9 %. Con dos hijos el neto sube hasta 1.720,93 €, 69,22 € por encima del punto de partida.

Dos cosas que la tabla enseña y que suelen sorprender. La primera: el ahorro no crece con el sueldo. Salvo en los tramos más bajos, el primer hijo descuenta prácticamente lo mismo cobrando 25.000 que cobrando 40.000, porque lo que se resta es una cantidad fija de la base sobre la que se calcula la retención. La segunda: en los sueldos más bajos apenas se nota, y no porque el hijo cuente menos, sino porque ahí la retención ya es muy pequeña y no queda de dónde bajar.

Las cifras salen del mismo motor que la calculadora, con un perfil de contrato indefinido, 35 años, sin discapacidad y escala de Madrid, y aplicando el mínimo entero por cada hijo. Si el otro progenitor también lo aplica, a ti te corresponde la mitad: lo explicamos justo debajo. Cambia tu comunidad, tus pagas o la edad de los hijos en la calculadora y verás tu número, no el del ejemplo.

Con dos hijos, cuánto baja

Con 30.000 € brutos al año, pasar de un hijo a dos sube el neto de 1.684,29 € a 1.720,93 € al mes: 36,64 € más. Respecto a no tener hijos, la diferencia total es de 69,22 € al mes.

Y hay algo que casi nadie espera: el segundo hijo baja la retención MÁS que el primero —36,64 € frente a 32,58 €—. No es un error de la cuenta: el mínimo por el segundo descendiente es mayor que el del primero, 2.700 € frente a 2.400 € al año. La escala premia al segundo, y al tercero todavía más.

El modelo 145 es lo que comunica el cambio a tu empresa

La empresa no puede aplicar correctamente tu situación familiar si no la conoce. El modelo 145 sirve para comunicar nacimientos, custodia, discapacidad y otras circunstancias que influyen en la retención. Se entrega al empleador, no a la Agencia Tributaria, y debes actualizarlo cuando cambie tu situación.

• Entrégalo al incorporarte a una empresa o cuando te lo soliciten.
• Actualízalo después del nacimiento o adopción de un hijo.
• Comunica cambios de convivencia, custodia o pensiones por alimentos.
• Conserva una copia de lo presentado.

¿Lo aplica el padre o la madre?

Los dos, y a medias. Es la duda más repetida y la respuesta sorprende a mucha gente: no hay que elegir quién «se pone» al hijo. Si los dos progenitores tienen derecho al mínimo por el mismo hijo, la ley reparte el importe entre ellos por partes iguales.

En euros: el mínimo por el primer hijo es de 2.400 € al año. Si lo aplicáis los dos, a cada uno le corresponden 1.200 €, no los 2.400 € enteros.

La diferencia entre las dos últimas filas son 16,29 € al mes, y es la que se lleva mucha gente de sorpresa: hace la cuenta con el mínimo entero, cuenta con ese dinero, y luego en la nómina aparece la mitad. La calculadora tiene una casilla para esto en los campos avanzados, «El otro progenitor también los declara».

Que lo aplique uno solo es la excepción, no la norma: pasa cuando el otro progenitor no tiene derecho, por ejemplo porque el hijo no convive con él. Y hay un límite que se olvida: si el hijo presenta su propia declaración con rentas superiores a 1.800 € al año, nadie puede aplicar el mínimo por él.

Qué ocurre con la custodia compartida

Cuando ambos progenitores tienen derecho al mínimo por el mismo descendiente, normalmente se reparte entre los dos. En situaciones de custodia exclusiva, anualidades por alimentos o convivencia diferente, el tratamiento puede cambiar. La calculadora ofrece una estimación general y no sustituye la revisión del caso concreto.

Tras un divorcio o una separación, lo que decide la retención no es el papel del convenio sino lo que la empresa tiene apuntado. Si los hijos conviven solo contigo, te corresponde el mínimo entero y hay que comunicarlo; si la custodia es compartida, se reparte. Quien pasa una pensión por alimentos a los hijos tampoco parte de cero: ese importe tiene su propio efecto en la retención y se comunica en el mismo modelo.

La casilla de situación familiar del modelo 145

En el modelo 145 hay una casilla de situación familiar con tres opciones, y marcar la que no toca es de los errores que más dinero mueven en la nómina:

1. Situación 1: soltero, viudo, divorciado o separado legalmente con hijos que dan derecho al mínimo y que conviven únicamente contigo. Es la familia monoparental y la que más reduce la retención.
2. Situación 2: casado y no separado legalmente, cuando tu cónyuge no supera el límite de rentas previsto.
3. Situación 3: el resto de casos. Es la opción por defecto y también la que se aplica si prefieres no declarar tu situación familiar.

Estar en la situación 3 teniendo derecho a la 1 significa pagar de más cada mes durante todo el año. No se pierde el dinero —la declaración de la renta acaba ajustando—, pero se adelanta a Hacienda un dinero que podías tener en la cuenta.

Cuándo notarás el cambio en la nómina

Después de comunicar el cambio, la empresa regulariza el tipo de retención. El efecto puede aparecer en la nómina siguiente o en una regularización posterior. Si el nuevo tipo se aplica cuando quedan pocos meses para terminar el año, la diferencia mensual puede concentrarse en esas nóminas.

Que el neto mensual suba no significa necesariamente que el impuesto final haya bajado en la misma cantidad: parte del resultado depende de la escala autonómica y de las deducciones aplicables en la declaración. País Vasco y Navarra utilizan sistemas forales propios.